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Responsabilidad corporativa, política fiscal y derechos humanos

Responsabilidad corporativa, política fiscal y derechos humanos

El vínculo entre las políticas de impuestos corporativos y los derechos humanos puede parecer no muy intuitivo, pero debería serlo. Mientras que las normas fundamentales de responsabilidad corporativa tienen aún que adoptar mejor el tema, las Naciones Unidas han dado pasos significativos hacia la clarificación de los roles y las responsabilidades en la materia. Además, se prestará más atención a este tema en el futuro, en particular en el sur global, donde se dejan sentir con mayor severidad los efectos adversos y donde el accionar de los activistas por la justicia fiscal es cada vez más comprometido. Esta es una agenda que surge de un conjunto de reglas rotas por la fiscalidad internacional. 

Sara Jespersen (IBIS), Rodolfo Berajano (Latindadd) y Cathrine Poulsen-Hansen (Instituto Danés de Derechos Humanos)

La agenda de negocios y de los derechos humanos ha registrado un progreso y desarrollo significativo desde la adopción en las Naciones Unidas (ONU) de los Principios Rectores sobre Empresas y Derechos Humanos (UNGPs) en 2011 (1). Gracias a que estos principios para las empresas en relación a los derechos humanos se están convirtiendo en el estándar mínimo global ha mejorado significativamente el aprendizaje y la comprensión en el sector empresarial de cómo sus actividades están conectadas a los derechos humanos –incluyendo cuando se trata de los impactos en los derechos humanos relacionados con sus políticas fiscales y de planificación tributaria–. El respeto a los derechos humanos en los negocios significará diferencias reales en las vidas de muchas personas que aún sufren los impactos negativos en sus derechos todos los días, como resultado de las actividades empresariales.

Mientras que los UNPGs son el estándar mínimo aceptado globalmente para la relación entre las empresas y los derechos humanos, debido a su carácter voluntario, la aplicación del UNGPs sigue siendo débil. Con una mejor aplicación, o una conversión a norma obligatoria, el vínculo entre los impuestos y los derechos humanos podría ser mejor reconocido. Por desgracia, el enlace a los impuestos corporativos todavía necesita más aclaraciones y desarrollo dentro de la agenda de los derechos humanos y las empresas.

Las políticas fiscales y derechos humanos

La política fiscal es un instrumento fundamental para la realización de los derechos humanos y el establecimiento de prioridades para las sociedades y las estructuras sociales que permiten a los hombres y las mujeres a gozar de sus derechos humanos. Esto se reconoce en una serie de informes y estudios de la ONU.

La comprensión de las políticas fiscales y de los inhibidores de la recolección de los ingresos fiscales es una parte de la lucha contra las causas estructurales de la pobreza. Las políticas fiscales transparentes son también un instrumento democrático fundamental de la rendición de cuentas. Sus impactos están relacionados al género y pueden disminuir o agravar la desigualdad. Las políticas fiscales tienen una incidencia directa en quién disfruta qué los derechos y en qué medida.

En primer lugar, la capacidad de los estados para recaudar ingresos suficientes para decretar su deber del Estado de proteger los derechos humanos, es el vínculo obvio. En segundo lugar, cómo el Estado decide recaudar y gastar estos ingresos incide en diferentes grupos de la sociedad y la desigualdad entre ellos. Los ejemplos incluyen las inversiones alentadores en infraestructura para ayudar a las personas con discapacidad física a través de deducciones de impuestos o el aumento del acceso a la asistencia sanitaria o la educación por el financiamiento a través de impuestos o a través de seguros o tarifas privadas, etc.

Por último, en el contexto nacional existe un fuerte componente de la gobernanza y rendición de cuentas. Los derechos políticos y la democracia están en el centro de los derechos humanos y esta es una dimensión muy importante donde la transparencia en los presupuestos y de los instrumentos de política fiscal empodera a los ciudadanos a exigir cuentas a sus gobiernos su deber estatal de proteger, respetar y cumplir los derechos humanos (2).

En apoyo a esto, la ONU, a través del Consejo de Derechos Humanos, ha adoptado algunas resoluciones importantes que establecen más claramente la relación entre los derechos humanos y la contribución del impuesto a las corporaciones (3). Estos subrayan la importancia de la lucha contra los flujos financieros a menudo debido a la planificación fiscal de las empresas multinacionales (EMN), ya que plantean grandes desafíos a los estados para asegurar que tienen los recursos necesarios para lograr los objetivos de la agenda de desarrollo post-2015.

Un sistema fiscal deficiente exige liderazgo corporativo

A medida que nuestra economía se ha vuelto global también lo han hecho los actores privados. Ahora las empresas operan en varios países bajo la misma marca y como parte del mismo “grupo” –también conocido como multinacionales. Sin embargo, las reglas fiscales internacionales no han sido capaces de adaptarse a este nivel de la globalización. Mientras los gobiernos lleguen a un acuerdo con (aunque no intencional) las consecuencias y efectos de desbordamiento de sus regímenes fiscales en un mundo global, las demandas están creciendo para que los actores privados asuman su responsabilidad corporativa también por su impacto en los ingresos fiscales a través de su política fiscal y de planificación tributaria.

Se espera que las empresas multinacionales, así como otros actores privados, respeten los derechos humanos, lo que requiere una debida diligencia y esto incluye la identificación de los impactos en los derechos humanos. La diligencia debida sirvió para arrojar luz sobre los impactos negativos en los derechos humanos causados por las actividades empresariales, y pueden permitir un recurso efectivo a los afectados. A medida que mejora la implementación, la colección más sistemática de datos puede ser recogida y analizada, y permitirá una regulación más eficaz cuando sea necesario. En un mundo con las reglas fiscales internacionales fragmentadas, las multinacionales deben recordar incluir en sus acciones una evaluación de los posibles impactos negativos de su política y la práctica en relación a los impuestos sobre los derechos humanos.

Mientras los sistemas fiscales nacionales sigan estando fragmentados y las empresas multinacionales puedan comerciar entre ellas mismas dentro de sus grupos como entidades separadas, hay una relevancia para los interesados ​​a tomar un interés en cómo la debida diligencia de una multinacional promueve los derechos humanos y toma decisiones relacionadas con la política fiscal y la planificación tributaria. Esto requiere una reflexión y la toma de decisiones consciente y transparente de las empresas para actuar con responsabilidad también en lo que respecta a la política fiscal y al entendimiento de los impactos humanos de sus actividades y en la toma de decisiones internas.

Mientras estamos viendo movimientos hacia una mayor responsabilidad sobre los impuestos posicionándose en las empresas por parte de inversores públicos y privados, no existe un estándar de oro sobre la forma de ser una empresa responsable cuando se trata de impuestos. Preferiblemente, las reglas fiscales internacionales mejorarían para eliminar la necesidad de acciones de responsabilidad corporativa explícitas en este campo. Pero mientras esperamos, el liderazgo empresarial es muy necesario. Un mínimo de responsabilidad en esta área debe ser incluido en la diligencia debida de los derechos humanos de cada empresa individual. Esto incluye políticas de la empresa, en la identificación de la empresa, la evaluación y el tratamiento de los impactos en los derechos humanos, así como en la comunicación y la presentación de informes de la empresa.

Acción para el cambio

Las campañas globales para los derechos humanos y la justicia fiscal han comenzado a trabajar en la relación intrínseca entre la política fiscal y la realización de los derechos humanos y estamos de acuerdo en la necesidad de nuevos mecanismos internacionales y normas vinculantes que rigen el comportamiento de las empresas para evitar el abuso tributario. A finales de abril en Lima, Perú, activistas y expertos se reunieron para definir estrategias conjuntas para avanzar en la comprensión de la relación intrínseca entre la justicia fiscal y los derechos humanos en la conferencia internacional “‘Avanzando Justicia a través del Impuesto de Derechos Humanos”.

Se alienta a las empresas responsables del futuro a contribuir positivamente al desarrollo sostenible y a adherirse con eficacia a las UNGPs, además también a tener en cuenta su papel en la perpetuación de algunas de las causas estructurales de la pobreza. Deben reflexionar sobre los resultados de sus evaluaciones de impacto sobre los derechos humanos y la sostenibilidad de la dimensión financiera de la responsabilidad corporativa, así como contribuir a las sociedades en las que operan con políticas tributarias y pagos justos y transparentes.

Fuente

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